股权投资合伙企业什么情况下可以享受20%个税税率

　　股权投资合伙企业：把合伙企业注册资金划分为股份，合伙人以投资款购入股份，这样的合伙企业成为股权合伙企业。股权投资合伙企业的个人股份发生股转依据的是哪个管理办法?股权投资合伙企业什么情况下可以享受20%个税税率，今天腾博国际王小姐给大家一一解读!

　　股权转让所得个人所得税管理办法(试行)**章

　　总 则

　　**条 为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

　　第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。

　　第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：(一)出售股权;(二)公司回购股权;(三)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(四)股权被司法或行政机关强制过户;(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(六)以股权抵偿债务;(七)其他股权转移行为。

　　第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

　　第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

　　第六条 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

　　《个人所得税法》规定，经营所得的税率是5%-35%，股权转让的税率是20%，分红的税率是20%，那么合伙企业在什么情况下可以享受20%的税率，一般有以下几个情况：

　　1、创投企业可以选择按单一投资基金核算，对其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税

　　2、投资于一级市场的合伙制私募基金如何备案，其个人合伙人能适用 20%所得税税率?

　　答：该基金需要(1)根据《创业投资企业管理暂行办法》在发改委备案成创业投资企业;或者(2)根据《私募投资基金监督管理暂行办法》在基金业协会备案为创业投资基金产品并且规范运作。基金应当在备案完成后30日内至主管税务机关进行单一投资基金核算模式备案。

　　3、基金备案为股权投资基金是否可以适用 20%所得税税率?

　　答：仅在基金业协会备案为私募股权投资基金，并且也没有在发改委进行创业投资企业备案的，无法申请单一投资基金核算模式的备案，从而在现行合伙企业税制下，股权转让所得的收益无法适用20%所得税税率。

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