企业为什么会缺少成本票，怎么解决！！

有两种情况会缺少成本票：

1、公司自身属于高利润低成本行业，比如设计服务行业，一个项目的设计可能就是几百万，但是成本都是员工的高工资，不能作为成本抵扣，导致公司利润虚高，所得税增大。

2、公司大部分业务是和个人开往，一些服务都是请的个人来承接，但是个人没办法给公司开具发piao，这部分成本也是问题。

第yi种情况，可以利用核定征收政策，可以在有核定征收的税收园区内，成立小规模的个人独资企业，用个人独资企业承接真实没有成本票的业务，设计服务、推广服务、咨询服务等等，个人独资企业享受当地的核定征收，不需要在当地实体办公，按照服务行业10%利润率进行核定，五级累进制计算个人经营所得税。

小规模个人独资企业

增值税：1%；

附加税：0.06%左右；

企业所得税：无，个独依法不缴纳企业所得税；

个人所得税：不看进项成本费用，直接核定开票额的10%作为利润，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算，实际税率在0.5%-2.19%之间。

第二种情况公司和个人发生业务，个人没能力开具发piao，只能去税务代开，但是一般情况下都是划入劳务报酬按照20%税率代开出来，对于个人来说税收压力太大，那么公司可以个人商议换一种代开模式，个人可以通过委托代征模式，办理临时税务登记，划入个人经营所得，认定个人为一个个体工商户，直接核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，个人就可以按照1.56%的综合税率代开普票出来，公司拿到票后就可以直接入账做成本，不需要进行汇算清缴。

五、企业缺成本票，账做不平，怎么解决？企业税务疑难解答大全！

很多公司在经营的过程中都拿不到成本发piao，尤其是建筑设计、经纪代理、软件开发、设备租赁 广告传媒类的服务型企业。比如工资、代理费、推广费，但这些都是企业实际办公的真实成本。对于这样的企业形式，要如何进行合有效降低税负率呢？

不要着急，解决这种现状的方法可以通过成立个人独资企业降低税负率。个人独资企业，享受的是所得税的核定征收，可以把主体公司的利润以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理，等业务形式，转移到个人独资企业上面来。

一、适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个人独资企业，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个人独资企业来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、、专业顾问、设计师等）

答疑：

问：个人独资企业给有限公司开票，个人独资企业也要进项吗？

答：可以不要进项票，因为个人独资企业不用交企业所得税。

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。

问：个人独资企业可以经营哪些行业？

答：个人独资企业不具有法人资格，因此，对国家法律法规规定必须具有备法人资格的行业（如拍卖、民用爆破物品、监理、旅游、物管、担保等），个人独资企业不得经营，其余的都可以。

问：个人独资公司可以开多少点的增值税票？可以进行增值税进项税的抵扣吗？

答：个人独资公司一般是小规模纳税人，增值税率3%。不可以进行增值税抵扣。个人独资企业只要具备了一般纳税人的条件，可以申请一般纳税人。按不同的行业税率也不同，增值税进项税也可以进行抵扣。

问：如何规避个人独资企业承担无限连带责任的风险？

答：个人独资企业是承担无限连带责任的。在注册时就要规避这个风险。如果是单纯和关联有限责任公司交易，这个风险是可以忽略的。

总结：个人独资企业依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。这里特别强调一定要找个税收优惠园区去注册个人独资企业，才能达成以上所讲的节税效果。

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