香港家族办公室注册及办理指南！

近日，香港放出了大招。

香港联交所拟降低IPO门槛，吸引特专科技公司赴港上市；与此同时，新出炉的《行政长官2022年施政报告》提到，香港计划在2025年年底前推动不少于200间家族办公室在港设立或扩展业务。

而近年来，新加坡政府通过扩大税收优惠、改革移民制度等政策积极推动了家族办公室行业的发展，并吸引了众多超级富豪聚集。

“新港之争”可谓愈演愈烈。而家族办公室作为财富管理行业“皇冠上的明珠”，正逐步成为新一轮全球财富管理中心竞争中关键的领域之一。近年来，香港和新加坡为吸引全球富豪家办入驻，纷纷提供了一系列优惠政策，尤其是税收激励政策。

一、香港家族办公室政策

1. 背景

2022年6月29日，香港财库局局长许正宇发表的《局内畅享800天》指出，财库局拨款支持投资推广署于2021年中成立Family Office HK专责团队，吸引全球客户在香港成立家族办公室，并提供一站式服务。其中专责团队处理超过50宗个案，并已成功协助至少14个包括内地、东盟、欧洲及美加家族办公室在港成立或扩展业务。

事实上，从2020年开始，香港证监会已就家族办公室的监管进行了系列规划。

2020年1月，香港证监会发布了《有关家族办公室的申领牌照责任的通函》，为在香港地区开展资产管理或其他服务的家族办公室如何申请业务牌照提供了指引；并规定家族办公室若仅向关联公司提供服务、没有从事《证券及期货条例》（第571章）中为第三方提供证券买卖、资产管理等受规管活动，则无需申领牌照。

其中，关联公司包含其全资附属公司、持有其所有已发行股份的控权公司，或该控权公司的其他全资附属公司。

2020年7月，香港金融发展局发布了《齐家有道：以香港为家庭办公室枢纽》的研究报告，报告针对监管要求、税务、人才培育及建立一站式联络和服务中心四个主要范畴提出建议，旨在协助香港发展成区内家族办公室中心。

2020年9月，香港证监会发出了针对家族办公室发牌事宜的《常见问题》，为单一家族办公室及联合家族办公室提供额外指引。其解答了若干问题，关于两个或以上的家族办公室存在某些资源共享，是否会触发申领牌照的问题，总体需视情况而定：

• 若两个或以上的家族办公室共用办公室，通常不会自动触发申领牌照责任。

  
  

• 若两个或以上的单一家族办公室共用涉及投资相关事宜、研究或投资程序的人力资源而作出安排，则可能会被视为多家族办公室，触发申领牌照责任的可能性便会增加。

2020年8月，香港特区政府实施了有限合伙基金制度。有限合伙基金（LPF）实施合伙制，在税收层面，香港不征收资本利得税，且LPF的权益出资、转移及撤回均不征收印花税。LPF在满足一定条件下可享受统一基金豁免体系下的利得税豁免。

但需要注意的是，无需申请牌照的香港SFO所管理的家族投资控股实体（FIHV），因不满足合资格条件，无法享受免税优惠。

2. 香港家族办公室政策及税收优惠

毋庸置疑，具有竞争力的税收制度是高净值人士选择家办设立地点的一个重要考虑因素，为香港的基金业发展营造了有竞争力的税收制度和环境。

为了向超高资产净值人士及其家族成员持有的投资控股工具提供税务处理上的确定性，从而吸引更多家族办公室在香港落地。

2021年4月28日，香港立法会正式通过《2021年税务（修订）（附带权益的税务宽减）条例草案》。该制度是香港资产和财富管理行业发展的重要里程碑。该制度规定合资格人士和合资格雇员可就其为“经核证投资基金”提供投资管理服务而在2020年4月1日或之后收取、或累算的合资格附带权益享受利得税和薪俸税宽减。

2022年3月8日，香港财库局向业界专业团体发出了名为“为家族所有的投资控股实体提供税收优惠的建议”的公开咨询文件，拟对在香港经营的家族办公室提供税收豁免。新的税务豁免则将会从2022/23课税年度开始施行。

香港此举*终目的在于进一步推动香港成为亚洲资产及财富管理中心、丰富香港的资金池、为香港金融业界及其他专业领域创造更多商机、巩固并提高香港国际金融中心地位。

由同一个单一家族办公室负责管理的家族投资控股实体数量不得超过50个。

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