企业境外投资管理办法

(2017年12月26日国家发展改革委令第11号公布 自2018年3月1日起施行)

**章 总 则

**条 为加强境外投资宏观指导，优化境外投资综合服务，完善境外投资全程监管，促进境外投资持续健康发展，维护我国国家利益和国家安全，根据《中华人民共和国行政许可法》《国务院关于投资体制改革的决定》《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》等法律法规，制定本办法。

第二条 本办法所称境外投资，是指中华人民共和国境内企业(以下称“投资主体”)直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。

前款所称投资活动，主要包括但不限于下列情形：

(一)获得境外土地所有权、使用权等权益;

(二)获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益;

(三)获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益;

(四)获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益;

(五)新建或改扩建境外固定资产;

(六)新建境外企业或向既有境外企业增加投资;

(七)新设或参股境外股权投资基金;

(八)通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。

本办法所称企业，包括各种类型的非金融企业和金融企业。

本办法所称控制，是指直接或间接拥有企业半数以上表决权，或虽不拥有半数以上表决权，但能够支配企业的经营、财务、人事、技术等重要事项。

ODI备案是什么，通俗一点的讲，ODI备案就是我们国内企业投资境外企业时，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权，控制权、经营管理等，就需要进行境外投资（ODI）备案。下面我们给大家科普一下圳境外投资备案时对申请公司财务报表有何要求？

申报境外投资项目核准或备案时要求提供的“*新经审计的投资主体财务报表”有无具体要求？

答：投资主体应提供*新年度或半年度（日历年度或会计年度）、经审计的财务报表。投资主体成立时间较短、无法提供经审计的财务报表的，应提供投资主体控股股东、普通合伙人或实际控制人*新经审计的财务报表。

何种情况需要做投资备案？

1.成立海外子公司开展业务并注资

2.海外上市（红筹/VIE架构搭建）

3.个人、企业税务统筹

4.跨境电商业务开展

5.离岸投资等。

申请境外投资备案的境内主体企业要求

1.境内公司**成立满1年以上

2.净资产回报高于5%

3.资产负债率低于70%（以上为建议，非硬性要求）

4.审计报告不能亏损(净资产大于投资额）

5.境内主体行业与境外公司行业不能是房地产、影城、娱乐业、体育俱乐部、金融类、赌博业、色情业、国家的核心技术和产品等。

办理境外投资备案需提交材料

1.企业营业执照；

2.通过 “境外投资备案和核准管理系统”，填写《境外投资备案表》；

3.按《境外投资项目核准和备案管理办法的通知》要求需提供的其它材料；

4.主管部门要求企业提供的证明境外项目真实性的相关材料。

以上材料（备案表需要加盖企业鲜章）扫描成图片或PDF格式，在“系统”里作为《境外投资备案表》电子附件上传，不再提交纸质文件。

办理境外投资核准需提交材料

1.境外投资申请书，主要包括投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容等（企业正式文件，加盖企业鲜章）；

2.通过商务部合作司“境外投资管理系统”（以下简称“系统”）填写如实、完整并上报的《境外投资申请表》（正反面打印，加盖企业鲜章）；

3.境外投资相关合同或协议（加盖企业鲜章）；

4.有关部门对境外投资所涉的属于中华人民共和国限制出口的产品或技术准予出口的材料；

5.企业营业执照（复印件，加盖企业鲜章）。

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