2022在海南设立私募牌照可以享受哪些税收优惠政策（附办理指南）

自刘强东携章泽天成立私募基金公司—海南三亚天博产业私募基金管理有限公司又上热搜，再度引发人们对海南私募基金行业的关注。而且，腾博国际王小姐近期也收到不少网友询问，海南私募基金税收优惠方面的问题，今天腾博国际王小姐就海南私募基金公司注册的步骤及税收优惠政策进行详解！

私募基金公司注册步骤

　　第1步，确立进驻意向：表明三亚扶持政策，确立基金公司注册要求，解读优势及其三亚金融扶持政策，约1个工作日;

　　第2步，填好入驻申请：协助企业填好进驻办理，详细解读填好要求，约1个工作日;

　　第3步，风控核审：三亚亚太基金小镇风控事业部进行调研，涉及公司尽职及个体尽调，并对从业资格进行核查，客户及时补充相应资料，风控部门签定审查意见，约1个工作日;

　　第4步，管委会核审：为公司递交进驻申请相应资料，主管机构三亚市现在服务业产业园管理委员会上报核审，约1个工作日;

　　第5步，协议签定：签定亚太金融进驻协议，确立合作责任及服务信息，小镇出具办公场地设备，进行物业服务，约1个工作日;

　　第6步，工商注册：公司出具工商注册资料，协助公司上报三亚部门进行核准注册，约5个工作日;

　　第7步，印章刻制：工商注册成功后，递交公安局备案，约3个工作日;

　　第8步，银行开户：根据主管机构要求，协助公司在三亚选择选定银行设立基本账户，并设定募集账户，金融办定时抽查账户资金信息，预防金融风险，约5个工作日;

　　第9步，税务登记：为公司进行税务登记，领取税务发票，约1个工作日; 第10步，上报金融办：为公司递交进驻企业信息至主管机构，并根据主管机构反馈进行服务工作。

　　随着《海南自由贸易港建设总体方案》的出台，促进了海南自由贸易港贸易自由便利、投资自由便利及跨境资金流动自由便利制度体系的建设。为了进一步推动自由贸易港的发展、招商引资，在税收方面，海南也出台了大量的优惠政策，作为新的税收洼地，也吸引了大批私募基金将海南作为注册地，本文将结合海南自由贸易港的相关政策，解析私募基金税收具体优惠力度，希望为意向在海南注册私募基金的读者提供指引。

　　海南针对私募基金政策风向的变化可以说是一波三折，这也与国内私募基金发展的整体风向是一致的。在2014年海南省财政厅联合了海南省人民政府金融工作办公室出台了《海南省资本市场发展专项资金管理暂行办法》，其中规定对股权类私募基金有“现金奖励”等补贴政策，海口市和三亚市也相继出台了一些奖励，主要内容与省级政策差距不大，后来甚至海南各个园区也出台了不同的包括税收补贴在内的优惠政策。2017年，海南省工商局以互联 网金融风险专项整治的名义叫停了所有在注册名称和经营范围中使用“交易所”“交易中心”“金融”“资产管理”“理财”“基金”“基金管理”“投资管理”“财富管理”“股权投资基金”“网贷”“网络借贷”“P2P”“股权众筹”“互联 网保险”“支付”等字样的企业注册事宜。直到2019年，海南海南省市场监督管理局、海南省地方金融监督管理局、中国证券监督管理委员会海南监管局联合印发《关于基金企业登记和监管工作暂行办法》后，海南私募基金工商注册才开始有序有条件的放开。而海南自由贸易港的建设，又给了私募基金一剂强心针，一系列优惠政策使得私募基金在海南重新焕发生机，而其中之一的优惠政策就体现在税收层面。

企业所得税优惠政策

　　针对企业所得税，根据《海南自由贸易港建设总体方案》及《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的相关规定，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　所谓“鼓励类产业企业”是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录(海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。)中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所谓“实质性运营”，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

　　特殊地，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

　　上述政策落实到私募基金行业，根据《产业结构调整指导目录(2019年本)》的规定，创业投资属于鼓励类企业，因此创业投资基金可以享受15%企业所得税率。另一方面，如果该私募基金投资于鼓励类产业，如对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业等，也能间接获得税收优惠。

　　值得注意的是，上述15%企业所得税的优惠政策的实施期限仅由2020年1月1日起执行至2024年12月31日，也即在海南封关运作之前。

　　个人所得税优惠政策

　　根据《海南自由贸易港建设总体方案》对目前在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征，同时依据《海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知》，享受15%个人所得税率的高端人才和紧缺人才，须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

　　上述规定的享受优惠政策的高端人才还需满足：(一)属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。(二)一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。紧缺人才还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

　　而在封关运作后，享受个人所得税优惠政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

　　值得注意的是，享受个人所得税优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。如果私募基金管理人及私募基金LP为被认定为高端人才或紧缺人才的个人，则其经营所得，包括投资企业股权转让所得，同样适用于15%的税率。

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