2022个人境外投资备案怎么操作（39号文备案指南）

前期工作落实情况说明

一、可研报告（可提供第三方机构编写的可研）

（一）公司简介（主营业务、近三年运营情况、产品优势、股权结构）

（二）境外公司简介（主营业务、股权结构、近三年运营情况、产品在投资地优势、选择投资地的原因、开展境外投资的必要性和盈利点）

二、投资资金来源情况说明及用途（资金为母公司自有资金（账面资金）/银行贷款/其他渠道、资金的详细测算和明细）

三、投资环境分析评价（投资所在地风险及政策分析）

PS：并购境外企业的项目需要提交第三方机构编写的尽职调查（涉及法律、专利技术、投资环境等风险情况，视具体项目而定）

视为异常情况的四类境外投资业务

外汇局有关负责人接受记者专访时表示，境外投资行为异常情况大致分为四类：

（1）部分成立不足数月的企业，在无任何实体经营的情况下即开展境外投资业务（“快设快出”）；

（2）部分企业境外投资规模远大于境内母公司注册资本，企业财务报表反映的经营状况难以支撑其境外投资的规模（“母小子大”）；

（3）个别企业境外投资项目与境内母公司主营业务相去甚远，不存在任何相关性；

（4）个别企业投资人民币来源异常，涉嫌为个人向境外非法转移资产和地下钱庄非法经营。

海南境外投资（ODI）备案的好处

（一）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（二）在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

新增境外直接投资所得应当符合以下条件：

从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。

被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。

对申请单位有什么要求？

（一）依法设立的企业或事业单位； （二）不涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资。

如何判断境外投资属于备案还是核准？

    商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实行备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。企业其他情形的境外投资，实行备案管理。

海南境外投资（ODI）备案的申报流程

1、发改委立项：向发改委申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各种所需的法令文件，待发改委核准或备案，并发放核准文件或备案告知书。

2、商务部批阅发证：商务部核准或备案，发放《企业境外投资证书》。企业应在收到证书2年在境外开展投资。

3、外汇管理局备案：银行放外汇由外管局监管。投资金额超过500万美金的，应向外管部门报告。外管部门审核后，发放《境外直接投资外汇登记证》。

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