2022海南公司如何节约个人所得税和企业所得税

企业税负重，可以尝试做一下税收筹划，从长远发展的目的来看是应该选择更加适合的企业组织，但也可以根据业务情况从短期配套小规模纳税人形式的企业组织合理的分包业务，从而达到降低综合税负的目的。

比如一些高利润或者日常一些无法取得成本票的业务就可以通过个人独资企业+核定征收来解决，个人独资企业不用缴纳企业所得税，只用缴纳个人经营所得税。并且个人独资企业在缴纳了个人经营所得税后不需要再缴纳个税（股息、分红）。所以现在个人独资企业作为税收筹划分包业务是非常适合的一种形式，但是前提是能申请到核定征收，且为合理合法的真实业务。

以小编当地的个人独资企业为例，当地是核定应税所得率，现代服务业核定10%应税所得率，然后再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，计算出来一家小规模纳税人的个人经营所得税在0.5%-2.19%，再加上增值税3%、附加税0.18%，综合税率在5%左右。核定征收后不用看企业的成本是多少，直接按照收入纳税，这样一来对于一些在日常经营中无法取得成本票的企业来说比较适合。

举例：上海XX信息技术中心2019年收入在400万左右（含税），该企业的增值税身份为小规模纳税人，所得税是采取的核定应税所得率，核定10%应税所得率，那么这家个人独资企业需要缴纳的税金为：

增值税：400/1.03*3%=11.65（万元）

个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05=7.6（万元）

附加税：11.65*6%=0.7（万元）

税金合计：=19.95（万元）

综合税率：19.95/400=4.98%

因为个人经营所得税是按照5%-35%计算的，因此，如果企业开票额为30万，那么他的个税实际税率差不多就在0.5%，加上今年增值税征收率只有1%，附加税0.06%。综合税率差不多就在1.56%。明年小规模纳税人增值税征收率恢复3%后，综合税率会有所上升，大概为5%左右。

税负是一个企业重要的支出的之一，这个支出是公民的义务，也是企业的责任，无论在中国哪个地方，逃税漏税都是法不容情的。但是有一种方式，却可以一定程度地进行，减轻企业负担，而且没有任何风险。这个方式就是利用企业+个独（个体户）核定征收的方式来降低税负。以下重点介绍海南核定征收的的费率以及办理的流程。

1、现在海南还可以做个人独资企业核定征收吗？

由于现在海南个人独资企业已经取消核定征收政策了，所以，现在只能通过注册个体户来实现降低税负的目的。除了房地产行业，基本上其他行业都可以注册，并且进行核定征收。 海南核定征收的费率和深圳基本差不多，但是相对于深圳的办理难度要低很多，成本也相对较低。具体的费率以下我们着重介绍。

2、海南个体户核定征收的费率是多少？

一般分为三个部分。部分是增值税部分，海南地区以1%的增值税税率进行征收，而且是按照开票不含税的金额进行征收，打个比方，这个季度要开100万的票，那么增值税部分需要缴纳的金额就是按照100万÷1.01×0.01的公式进行计算。第二部分是附加税部分，附加税是根据增值税的金额乘以6%-12%进行核算，开一百万票的话，一般这部分在500-600之间。第三部分是个人所得税部分，海南按照0.5%的税点进行征收，但是一个季度不超过一百万，减半征收，也就是0.25%，所以个人所得税需要缴纳的金额计算公式为元的差值乘以0.25%。这三个部分的总和是一万三。所以一个季度开票100万，综合税率不到1.3%。而且海南有个特别优厚的政策，就是一个季度如果普通发票不超过30万，是一分钱税都不用交了，就是为什么现在大家挤破头想要在海南做核定征收。

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